Как определяется налог на имущество физлиц?
Если вам принадлежит право собственности на недвижимое имущество (жилой дом, квартиру, комнату и т.д.), то на вас распространяется обязанность уплаты этого налога.
Открываем Налоговый кодекс РФ, главу 25 «Налог на имущество физических лиц». Статьей 403 определено, что налог взымается с налогооблагаемой базы, которой в данном случае является кадастровая стоимость каждого объекта, установленная по состоянию на 01 января текущего года.
Где найти эту самую кадастровую стоимость объекта? В Едином государственном реестре недвижимости.
Пример.
Ваша квартира-«двушка» стоит на рынке около 8 млн.рублей. При этом ее кадастровая стоимость по состоянию на 01 января текущего года составляет 7 млн.рублей. Для целей налогообложения будет учитываться стоимость 7 млн.рублей (до вычетов).
Вычеты без вашего участия.
В той же статье 403 НК РФ определено, что в отношении каждого отдельного вида недвижимости установлены вычеты:
- от площади квартиры либо части жилого дома – 20 кв.метров;
- от площади комнаты или части квартиры – 10 кв.метров;
- от площади жилого дома – 50 кв.метров;
- от стоимости имущественного комплекса, частью которого является жилой дом – миллион рублей.
Для всех этих вычетов применяется два правила:
- стоимость учитывается кадастровая (смотри выше);
- вычет предоставляется автоматически в отношении каждого объекта недвижимости, которым Вы владеете на праве собственности.
Пример.
У вас в собственности однокомнатная квартира площадью 38 кв.метров. Налогооблагаемая база в данном случае определяется следующим образом:
38 – 20 = 18 кв.метров.
То, что данный вычет будет предоставлен автоматически – то есть без вашего участия и заявлений - подтвердила Федеральная налоговая служба, опубликовав на своем сайте официальное разъяснение.
Льготы по имущественному налогу.
Помимо вычетов, такие категории граждан, как пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, инвалиды с детства, чернобыльцы и многие другие также имеют право льготу, установленную статьей 407 НК РФ.
Смысл льготы состоит в том, что вышеуказанным категориям граждан предоставляется право исключить из налогообложения один из нижеследующих объектов (по одному каждой категории):
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
- гараж или машино-место.
Льготы предоставляются в следующем порядке. До 01 ноября необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление о льготе на конкретный дом/квартиру/комнату и далее по списку.
Пример.
У вас имеется две квартиры – трехкомнатная (74 кв.м.) и однокомнатная (36 кв.м.). Вы – пенсионер и подали заявление о предоставлении льготы на трехкомнатную квартиру. В итоге «трешка» будет освобождена от налога, а по «однушке» будет применен вычет по статье 403 НК РФ, т.е. 36 – 20 = 16 кв.м. В итоге в данном случае под налогообложение попадет 16 кв.метров.
А что будет, если вы не успеете предоставить в налоговый орган уведомление до 01 ноября? Ответ на это содержится в пункте 7 статьи 407 НК РФ: «При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога».
Получается, государство установило правило автоматического предоставления данной льготы. Так имеет ли смысл волноваться? По-моему, имеет смысл регулярно, не реже, чем раз в год, проверять состояние своих налоговых платежей и предоставленных вычетов и льгот. При этом ничего на веру не принимать, подтверждение любым доводам искать исключительно в законах. В сложных случаях обращаться за помощью к проверенным юристам.